Экономические функции государства. Налоговая система

Внешние эффекты экономической деятельности

Общественные блага являются частным случаем так называемых экстерналий, или внешних эффектов, поскольку показывают влияние производителя на потребителей.

Внешние эффекты экономической деятельности — внешние последствия экономической деятельности, продукции и услуг.

Таким образом, внешние эффекты — это последствия деятельности одной фирмы или индивида для других фирм, групп населения и индивидов, которые не являются участниками этой деятельности.

Они делятся на положительные и отрицательные. Загрязнение окружающей среды является классическим примером таких эффектов (последствий для общества), которые оказывают негативное влияние на промышленность, рыболовство, туризм, городское развитие, качество жизни. Внешние эффекты отражают тот факт, что социальные и частные интересы часто не совпадают: то, что хорошо для одного индивида, может вызвать издержки у остальной части общества.

Внешние эффекты представляют собой полезность или затраты, связанные с третьими лицами и не учтённые в цене товара. Причиной их существования служит то обстоятельство, что все люди живут в одном мире и используют одни и те же ресурсы. Каждый человек преследует свои цели, но одни делают это в ущерб, а другие во благо соседям. Причём часто — ненамеренно, так что внешний эффект может стать побочным результатом, не входящим в первоначальную цель человека. На языке экономической теории это означает, что потребление или производство какого-то блага может оказывать побочное воздействие на потребление или производство другого блага. Внешние эффекты иначе называют эффектами соседства.

Роль государства в появлении внешних эффектов чрезвычайно велика. В начале 1990-х гг. российское правительство решило покончить с пустыми прилавками и товарным дефицитом, резко ввело рыночные отношения и отпустило цены. Прилавки действительно наполнились, но карманы граждан опустели. Розничные цены взметнулись вверх, а зарплата осталась прежней. Миллионы людей любовались переполненными витринами, но купить ничего не могли. Как цепная реакция последовали банкротства и закрытия предприятий, людей выгоняли на улицу либо отправляли в неоплачиваемый отпуск. Бедных, нищих и голодных стало больше, чем в эпоху товарного дефицита. Одновременно на приватизации общественной собственности и покупке обесценившихся ваучеров разбогатело множество бизнесменов. Для них внешний эффект действия правительства оказался положительным.

Влияние отрицательных эффектов сглаживается с помощью государственного регулирования. Если речь идёт об ухудшении качества окружающей среды за счёт выбросов или сбросов загрязняющих веществ, используются такие методы регулирования, как нормирование качества выбросов (сбросов), платежи за выбросы загрязняющих веществ, торговля правами на выбросы загрязняющих веществ. Способ борьбы с последствиями экономической деятельности, принятый рядом правительств и международных организаций в 1970-х гг., сводится к принципу: «Платит тот, кто загрязняет», в частности, те, кто загрязняет окружающую среду, оплачивают все общественные издержки, вызываемые их производством, через налоги и сборы.

Налоги

Налоги являются важным инструментом регулирования экономической жизни со стороны государства.

Налог — обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в денежной форме в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогообложение касается не только физических, но и юридических лиц, т. е. предприятий и организаций.

Сумма, с которой взимаются налоги, называется налоговой базой. В случае налогов на доходы её можно назвать налогооблагаемым доходом (прибылью). Налогооблагаемый доход (прибыль) равен разности между полученным доходом (прибылью) и налоговыми льготами. Сумма налога исчисляется на основе налоговой ставки. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок её определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются Налоговым кодексом.

Налоги являются главной статьёй бюджетных доходов государства. Объектами налогообложения выступают: доходы (прибыль); стоимость определённых товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; пользование природными ресурсами; имущество юридических и физических лиц; передача имущества; добавленная стоимость произведённых товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Налоги бывают двух видов.

Первый вид (прямые налоги) — налоги на доходы и имущество: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль корпораций (фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Второй вид (косвенные налоги) — налоги на товары и услуги: налог с оборота, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменён налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налоги на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Налоги выполняют три важнейшие функции:

1) финансирования государственных расходов (фискальная функция);

2) поддержания социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция);

3) государственного регулирования экономики (регулирующая функция).

Продолжение >>>